Какие налоги нужно уплатить ООО на УСН (доходы минус расходы) при перепродаже земельного участка?
Добрый вечер,уважаемые коллеги.
Подскажите пожалуйста по моей ситуации какие налоги я должна уплатить, у нас ООО на УСН (Д-Р*10)
Нам по банку пришли деньги за услуги наши 900 тр
Фирма купила зем. участок для перепродажи.за 800 тр
на какие налоги наша фирма попадает.....
покупка земли считается ли расходом при усн?
Подскажите пожалуйста по моей ситуации какие налоги я должна уплатить, у нас ООО на УСН (Д-Р*10)
Нам по банку пришли деньги за услуги наши 900 тр
Фирма купила зем. участок для перепродажи.за 800 тр
на какие налоги наша фирма попадает.....
покупка земли считается ли расходом при усн?
Comments
-
Добрый день. На дату приобретения расходы на приобретение земельного участка в расходах не учитываются точно, как неамортизируемое имущество, согласно п. 4 статьи 346.16 и п.2 статьи 256 НК РФ. Поэтому полученные 900 тр не уменьшаться на 800 тр для целей расчета налоговой базы.
При реализации земельного участка по умолчанию его стоимость не уменьшит налоговую базу, потому что список расходов, учитываемых для целей УСН, закрыт и указан в 346.16 НК РФ и расходов на земельный участок в нем нет. То есть еще раз придется заплатить УСН, теперь с суммы за продажу участка.
Если готовы отстаивать свою позицию, можете попробовать руководствоваться п. 3 ст. 38, пп. 23 п. 1 ст. 346.16, пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ и рассматривать земельный участок в целях налогообложения как товар. Могут помочь в качестве доказательств внутренние приказы об оприходовании земельного участка в качестве товара в связи с исходной целью приобретения для дальнейшей перепродажи. Идеально, если такой вид деятельности - купля-продажа земельных участков есть в списке Ваших видов деятельности в ЕГРЮЛ. Можно изучить письма Минфина РФ от 29.03.2019 N 03-11-11/21804, от 28.02.2013 N 03-11-06/2/5946 - в них как раз были приведены аргументы за учет расходов на земельный участок, как расходов на товар.
Государственная пошлина за регистрацию права собственности на земельный участок, признается в составе расходов на дату уплаты, согласно пп. 22 п. 1 ст. 346.16, пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ.
