Как сформулировать предмет агентского договора в целях учета вознаграждения агента в расходах при УСН?

Comments

• Добрый день!
  По ст. 1005 ГК РФ предметом агентского договора являются юридические и иные действия. Таким образом, только неюридические действия (поиск контрагентов) не могут быть предметом агентского договора, поскольку они носят вспомогательный (по отношению к юридическим) характер (Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда Российской Федерации от 21.02.2023 № 4-КГ22-57-К1). Такой договор надо рассматривать как оказание услуг.
• Добрый день!
  Получается такой предмет договора не относится к агентскому и значит в расходы УСНО принципал включить вознаграждение не сможет.
  Получается как быть, продажа товара агентом от именинни и за счёт принципала будет являться агентским (с возможностью включить в расходы УСНО), т.е. агент продал товар, вознаграждение рассчитано, расходы учтены при УСНО. А как здесь быть?
• Цитата: в расходы УСНО принципал включить вознаграждение не сможет.

  именно как агентское вознаграждение (пп. 24 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) не сможет. По другим основаниям - вполне. Например, если речь идет о 

  Цитата: продажа товара

  то можно попробовать использовать пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ и провести их как расходы, связанные с реализацией.
  Исходить нужно из того, что это договор возмездного оказания услуг.
  

  Цитата: продажа товара агентом от именинни и за счёт принципала будет являться агентским

  совершенно верно, т.к. продажа, т.е. заключение договора купли-продажи - это юридическое действие, на которое уже можно "навешивать" фактические: поиск покупателя, отгрузка, доставка и т.д.
  

  Цитата: А как здесь быть?

  не совсем понял вопрос. Если агент не только ищет покупателей, но и заключает с ними сделки, то это посреднический договор и вознаграждения по нему проходят по пп. 24 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
• Цитата: совершенно верно, т.к. продажа, т.е. заключение договора купли-продажи - это юридическое действие, на которое уже можно "навешивать" фактические: поиск покупателя, отгрузка, доставка и т.д.

  Добрый день!
  Предмет договора: агент принимает на себя обязательства за вознаграждения совершать по поручению принципала, юридически значимые действия, реализовывать товар третьим лицам (юридическим и физическим) от имени и за счет принципала. Все верно?
  Комментарий: агент предлагает товар предприятиям и физическим лицам (розничная продажа принципалом, ККМ). ККМ не передается агенту, все расчеты ведутся от имени принципала.
  Тогда, от количества проданного товара агенту начисляется вознаграждение в %, либо в рублях от единицы проданного товара. Все верно?
  Все договора с юридическими лицами (покупателями) заключаются напрямую с принципалом, без указания доверенности на агента. Могут вообще договора не заключаться, а по счету работать. Этот момент будет подтверждать участие агента?
  Товар не передается агенту, документы от своего имени он не оформляет.
• какие 
  

  Цитата: юридически значимые действия

  фактически у вас совершает агент? Ведь он взял на себя обязательство их совершать, а значит, может претендовать на вознаграждение, только если выполняет это обязательство.
  

  Цитата: Все договора с юридическими лицами (покупателями) заключаются напрямую с принципалом

  а заключает их агент по доверенности?
• Цитата: а заключает их агент по доверенности?

  нет. Ведь договора могут и не заключатся. 
  
  

  Цитата: фактически у вас совершает агент?

  предлагает товар покупателям по ассортименту
• Цитата: предлагает товар покупателям по ассортименту

  это фактические действия. А ваш договор предусматривает 

  Цитата: юридически значимые действия

  которые, получается, агент не совершает. Значит, не имеет права на вознаграждение.
• Цитата: которые, получается, агент не совершает. Значит, не имеет права на вознаграждение.

  А, что тогда должен делать агент поиск клиентов (покупателей) нельзя, предлагать товар тоже. Как тогда характеризовать предмет агентского договора, если у агента есть база клиентов и только за счет этой базы у принципала осуществляется продажа товара? Как юридически грамотно все оформить, с учетом этих данных.
• Добрый день.
  

  Цитата: А, что тогда должен делать агент поиск клиентов (покупателей) нельзя, предлагать товар тоже

  Можно. Только при этом агент должен совершать сделку - либо от своего имени, либо от имени принципала (ст. 1005 ГК РФ). 
  

  Цитата: Как тогда характеризовать предмет агентского договора, если у агента есть база клиентов и только за счет этой базы у принципала осуществляется продажа товара?

  Это не агентский договор. Это обычный договор оказания возмездных услуг (ст. 779 ГК РФ). Вам об этом сказали в первом же сообщении:
  

  Цитата: Такой договор надо рассматривать какоказание услуг.

  Я понимаю ваше желание учесть расходы по договору при определении налоговой базы, но это не может влиять на квалификацию договора.
  Перечитайте ещё раз внимательно предложения, которые вам были даны в этой теме:
  

  Цитата: можно попробовать использовать пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ и провести их как расходы, связанные с реализацией.Исходить нужно из того, что это договор возмездного оказания услуг.
• Цитата: можно попробовать использовать пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ и провести их как расходы, связанные с реализацией.Исходить нужно из того, что это договор возмездного оказания услуг.

  Добрый день!
  Включить в расходы стоимость приобретенных товаров, без вознаграждения агенту? Я не понимаю до конца по моменту с услугами агента.
• Цитата: Включить в расходы стоимость приобретенных товаров, без вознагражденияагенту? Я не понимаю до конца по моменту с услугамиагента.

  Ещё раз - это не агентский договор, исполнитель - не агент.
  Стоимость приобретённых товаров вы в любом случае включаете в расходы при их реализации (неважно, каким образом вы их реализовали).
  Вознаграждение исполнителя по договору возмездного оказания услуг включаете в расходы на основании п.п. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
• Цитата: Вознаграждение исполнителя по договору возмездного оказания услуг включаете в расходы на основании п.п. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

     расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в подпункте 8 настоящего пункта), а также расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров
  
  Оформлять надо договор возмездного оказания услуг между двумя сторонами, а предмет договора какой?
  
  

  Цитата: то можно попробовать использовать пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ и провести их как расходы, связанные с реализацией.Исходить нужно из того, что это договор возмездного оказания услуг.

  Расходы включаются в себестоимость реализованного товара?
• Цитата: Оформлять надо договор возмездного оказания услуг между двумя сторонами, а предмет договора какой?

  Вы указали его в первом сообщении:
  

  Цитата: поиск физических и юридических лиц заинтересованных в заключении с Принципалом договора по продажи товара
• Подведу итог дискуссии 😀
  Если агент совершает только фактические действия, то он не агент, а исполнитель, и договор с ним не агентский, а возмездного оказания услуг, предметом которого как раз и являются те самые фактические действия. У вас это - поиск покупателей, демонстрация им товара, сбор пожеланий о приобретении и передача полученных данных вам. Вот за эти услуги вы платите вознаграждение, которое вполне может быть в виде процента от продаж - закон этого не запрещает.
  Учитывать это вознаграждение как агентское вы не можете. Но можете учесть как расходы, связанные с реализацией товара: такую возможность допускает пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. 
  Касаемо формирования себестоимости товара в бухучете - предлагаю оформить отдельный вопрос в ветке про бухучет: там вам должны помочь сведущие люди 😀