Как ИП на УСН (доходы) учитывать доходы по купонам от Биглион?

Добрый вечер!

Уже был похожий вопрос про учитывание доходов - Доход у принципала на УСН (6%) при реализации через «купонные сайты» — Вопрос №392453

У меня возник дополнительный вопрос:

Прилагаю отчет агента. Получается в доходы мы берем:

на 31.10.2022 сумму проданных купонов - 3 854 руб. 

14.11.2022 нам перечислили на расчетный счет 50% от активированных купонов - 720 руб. 

С какой суммы мне нужно исчислить налог?  (3 854 + 720) * 6% = 274,44 руб. или (3 854 - 720) * 6% = 188,04 руб. 

 

Заранее спасибо!

Category: УСН

Comments

• Добрый день!
  Укажите, пожалуйста, применяемую систему налогообложения и организационно-правовую форму и поясните, какой налог Вы рассчитываете? После Ваших пояснений модератор при необходимости отредактирует заголовок и перенесёт тему в другой раздел.
• София Миронова, дополняю: у нас ИП на УСН Доходы (6%).  Рассчитываю налог по УСН.
• Цитата: София Миронова, дополняю: у нас ИП на УСН Доходы (6%).  Рассчитываю налог по УСН.

  Спасибо за пояснение, заголовок я отредактировала. Подождите, пожалуйста, ответа. Ответы даются в течение трёх рабочих дней.
  
  Если Вы не получите ответа в течение трёх рабочих дней, пришлите любому модератору личное сообщение со ссылкой на эту тему, и он отошлёт Ваш вопрос нашему штатному консультанту.
• Цитата: Добрый вечер!Уже был похожий вопрос про учитывание доходов -Доход у принципала на УСН (6%) при реализации через «купонные сайты» — Вопрос №392453У меня возник дополнительный вопрос:Прилагаю отчет агента. Получается в доходы мы берем:на 31.10.2022 сумму проданных купонов - 3 854 руб.14.11.2022 нам перечислили на расчетный счет 50% от активированных купонов - 720 руб.С какой суммы мне нужно исчислить налог?  (3 854 + 720) * 6% = 274,44 руб. или (3 854 - 720) * 6% = 188,04 руб.

  Добрый день!
  Активированные купоны- это в числе проданных или отдельно от общего количества? Чтобы верно ответить на вопрос, нужно смотреть договор, что там прописано. 720-это активированные купоны прибавляете (отнимаете) или агентское вознаграждение?
  [quote=Письмо № 03-11-11/40176 от 18.05.2020]Письмо
  № 03-11-11/40176 от 18.05.2020
  
  Вопрос: Об учете доходов в рамках агентского договора принципалом, применяющим УСН (объект - "доходы").
  Ответ: Департамент налоговой политики, рассмотрев обращение от 16 марта 2020 г. по вопросу применения упрощенной системы налогообложения, сообщает.
  В соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 Кодекса.
  Согласно пункту 1 статьи 248 Кодекса в составе доходов учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьями 249 и 250 Кодекса.
  В соответствии со статьей 249 Кодекса доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. При этом выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной форме.
  Согласно пункту 1 статьи 1005 Гражданского кодекса Российской Федерации по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.
  
  В соответствии с пунктом 1 статьи 346.17 Кодекса датой получения доходов у налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
  
  Учитывая изложенное, датой получения доходов, полученных в рамках агентского договора, у принципала, применяющего упрощенную систему налогообложения, признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу принципала.
  
  При этом следует иметь в виду, что согласно подпункту 1 пункта 1.1 статьи 346.15 Кодекса при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, не учитываются доходы, указанные в статье 251 Кодекса. Перечень таких доходов является исчерпывающим.
  
  Статьей 251 Кодекса не предусмотрено уменьшение доходов принципалов на сумму вознаграждений, уплачиваемых ими агентам.
  
  В связи с этим доходы принципала, применяющего упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, не уменьшаются на сумму агентского вознаграждения, удерживаемого агентом из выручки от реализации, поступающей ему от покупателей товаров.
  
  Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
  
  Заместитель директора Департамента
  
  Н.А.КУЗЬМИНА
  
  18.05.2020
• Цитата: Активированные купоны- это в числе проданных или отдельно от общего количества? Чтобы верно ответить на вопрос, нужно смотреть договор, что там прописано. 720-это активированные купоны прибавляете (отнимаете) или агентское вознаграждение?

   Добрый день!
  
  Активированные купоны - это в числе проданных. Договор во вложении. Активировали купоны на 1 440 руб., из которых 720 Биглион оставил себе, а другие 720 перечислил ИП.  Не понятно, как учитывать доход, от какой суммы?
• Цитата: Активированные купоны - это в числе проданных. Договор во вложении. Активировали купоны на 1 440 руб., из которых 720 Биглион оставил себе, а другие 720 перечислил ИП.  Не понятно, как учитывать доход, от какой суммы?

  Получается в доход берете сумму всех проданных купонов, не вычитая вознаграждение Биглион
• Главбух 2003, добрый день!
  
  Спасибо. А ещё подскажите, пожалуйста, если:
  
  Акт о проданных купонах за сентябрь. Мы учитываем в доходах сумму проданных купонов в 3 квартале и уплачиваем УСН. Далее с октября по декабрь присылают акты об активированных купонах и перечисляют нам деньги на расчётный счёт за минусом комиссии. Эти деньги мы не учитываем в доходе и не отражаем в КУДиР, верно?
  
  Просто думала, что все поступления на расчётный счёт облагаются налогом по УСН. А потом запуталась, если мы принимаем в доходы все проданные купоны, то что делать с суммой, которая поступила на расчётный счёт.
• Добрый день.
  

  Цитата: Прилагаю отчет агента. Получается в доходы мы берем:на 31.10.2022 сумму проданных купонов - 3 854 руб.14.11.2022 нам перечислили на расчетный счет 50% от активированных купонов - 720 руб.С какой суммы мне нужно исчислить налог?  (3 854 + 720) * 6% = 274,44 руб. или (3 854 - 720) * 6% = 188,04 руб.

  3854 * 6% = 231 руб.
  

  Цитата: Акт о проданных купонах за сентябрь. Мы учитываем в доходах сумму проданных купонов в 3 квартале и уплачиваем УСН. Далее с октября по декабрь присылают акты об активированных купонах и перечисляют нам деньги на расчётный счёт за минусом комиссии. Эти деньги мы не учитываем в доходе и не отражаем в КУДиР, верно?

  Перечисленные вам деньги в доходах повторно учитывать не нужно.
• Александра Кривошеева, спасибо большое!