Как ООО на ОСНО оптимизировать налогообложение при аренде квартиры для работника?

Question

Здравствуйте. ООО на ОСНО. Планируем принять сотрудника из другого города, и оплачивать ему квартиру. Как правильно оформить трудовой договор и кому лучше заключить договор работодателю или компенсировать расходы работнику на аренду для минимизации налогообложения имеются в виду ндфл и взносы? Перечитала много статей и ссылок.Правильно ли я понимаю, что Минфин и ФНС настаивают на начислении ндфл и взносов, и только в решениях судов прослеживается тенденция, что ндфл и взносы не надо начислять, т.к. данные выплаты являются выплатами социального характера. Хотя нашла одно письмо, где фнс говорит, что не надо облагать ндфл (ФНС России в письме от 17.10.17 № ГД-4-11/20938@).  Если не будем облагать компенсацию аренды квартиры, то скорее всего будем отстаивать свою позицию в суде?

User 1 · Answer

Добрый день!На всякий случай напомню, что на нашем форуме запрещено обсуждать противоправные действия, в том числе способы уклонения от уплаты налогов, схемы агрессивной налоговой оптимизации и получения необоснованной налоговой выгоды, а также фальсификацию документов и отчетности. В связи с этим прошу участников давать только ответы, основанные на законе.

User 2 · Answer

Katerok1, добрый день!Цитата (п.п. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ):К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся:- оплата (полностью или частично)за негоорганизациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обученияв интересах налогоплательщика; выделенное жирным выше - это основа основ если вы оплачиваете квартиру своему работнику в его интересах и за него, то НДФЛ быть, а там соответственно и страховые взносы подтягиваются.скорее всего проверяющие будут настаивать на обложении, вам надо доказать, что именно иногородний работник был вам очень нужен, что вы в своих интересах его обеспечили жильемпосмотрите эти темыСуд разъяснил, надо ли платить НДФЛ и взносы при аренде жилья для работникаРазъяснено, надо ли платить НДФЛ и взносы при аренде жилья для иногородних работниковСотрудник переехал на работу в другую местность: начислять ли взносы на оплату аренды жилья?

User 3 · Answer

Aрина Абабкова, спасибо, что отуликнулись.И конечно обсуждаются только законные дейтвия, поэтому и уточняю как все правильно офрмить.Из статей опятьже делаю вывод о том, что только в суде можно отстоять право не начислять страховые взносы и ндфл.Цитата из статьи  Разъяснено, надо ли платить НДФЛ и взносы при аренде жилья для иногородних работников"Налоговый кодекс освобождает:от НДФЛ — все виды законодательно установленных компенсационных выплат связанных, в частности, с возмещением расходов на оплату жилых помещений, предоставляемых во временное пользование (п. 1 ст. 217 НК РФ);от страховых взносов — все виды законодательно установленных компенсационных выплат связанных, в частности, с возмещением расходов на оплату жилого помещения, или его оплатой, или его бесплатным предоставлением, а также с возмещением расходов на оплату коммунальных услуг или их оплатой (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ).Таким образом, если компенсация расходов по найму жилья для иногородних работников осуществляется на основании локального акта организации, а не в соответствии с законодательством, то такая выплата облагается НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке. "Получается, что если в локальных актах организации и в трудовом договорее не будет прописано возмещение расходов и обеспечение сотрудника жильем, то можно не удерживать ндфл и взносы на основании статей п. 1 ст. 217 НК РФ и подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФА в этой статье Сотрудник переехал на работу в другую местность: начислять ли взносы на оплату аренды жилья?Опять же приведу цитату: "Суд не согласился с проверяющими, указав на следующее. Согласно статье 169 ТК РФ, при переезде сотрудника по предварительной договоренности с работодателем на работу в другую местность работодатель обязан возместить работнику:расходы по переезду самого работника, членов его семьи и провозу имущества (за исключением случаев, когда работодатель предоставляет работнику соответствующие средства передвижения);расходы по обустройству на новом месте жительства.Порядок и размеры возмещения расходов при переезде на работу в другую местность определяются коллективным договором, локальным актом либо соглашением сторон трудового договора.В данном случае работодатель компенсировал спорные расходы в соответствии с условиями трудовых договоров. Данные выплаты носят социальный характер и не являются оплатой труда (вознаграждением за труд), не относятся к стимулирующим выплатам и освобождаются от взносов на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 20.2 Закона № 125-ФЗ."Не понимаю как правильно все оформить? Надо прописывать в локальных актах и договре, или нет, чтобы неначислять взносы и ндфл?

User 4 · Answer

Добрый день,Получается, что если в локальных актах организации и в трудовом договорее не будет прописано возмещение расходов и обеспечение сотрудника жильем, то можно не удерживать ндфл и взносы на основании статей п. 1 ст. 217 НК РФ и подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФНет, не получается. Вы как-то странно читаете текст, выделяя второстепенно и упуская основное. Давайте еще раз:Таким образом,если компенсация расходовпо найму жилья для иногородних работниковосуществляетсяна основании локального акта организации, ане в соответствии с законодательством, то такая выплата облагается НДФЛ и страховыми взносамив общем порядке.Вот теперь я выделил для Вас основную мысль.Тут ведь все просто. У налогового органа одна единственная логика - НДФЛ и взносами можно не облагать только те возмещения работникам, которые прямо прописаны в законодательстве. Если нормы закона под эти возмещения нет, то уже не важно, что там у Вас написано в локальных нормативных актах и трудовых договорах организации. Налоговый орган будет настаивать на обложении такого возмещения НДФЛ и взносами.Соответственно, возвращаясь к Вашему вопросу. У Вас есть под рукой норма закона, из которой прямо проистекает Ваша обязанность, как работодателя, обеспечить вновь принимаемого иногороднего работника жильем? Если есть, то она и будет Вашей защитой от возможных претензий налогового органа. Если нет, то защищаться Вам будет нечем.

User 5 · Answer

yuitver, спасибо за ответ. Получается, что если принимается обычный сотрудник, не обладающий специальными знаниями или навыками, то ндфл и взносы начисляем.

Как ООО на ОСНО оптимизировать налогообложение при аренде квартиры для работника?

Comments